Бухучет в банках

Posted: 4th Июль 2011 by admin in Предметы и вопросы

Тест МФЮА "Бухучет в банках"

Сводный баланс и отчетность кредитной организации составляется:

________________________________________

по желанию кредитной организации

в целом по кредитной организации

по отдельным её структурным подразделениям

На пассивном счете учитываются:

________________________________________

расходы и убытки

кредиты

кредиторская задолженность

Применение двойной записи в учете банка:

________________________________________

учетная операция

счетная операция

контрольная операция

Документооборот - это:

________________________________________

движение документов для осуществления функции учета и контроля

движение документов для осуществления принятия управленческого решения

движение документов между их составителями и исполнителями по информационным технологическим цепочкам, дающее возможность проинформировать всех заинтересованных лиц, довести до них принятые решения, осуществлять учет и контроль

Платежные поручения и платежные требования относятся к :

________________________________________

кассовой документации

приходно расходной документацией

мемориальной документации

Кассовые журналы по приходу и расходу предназначены для:

________________________________________

отражения исходящих остатков по счетам

выведения итогов по лицевым счетам счетов первого и второго порядка

регистрации операций по приему и выдаче наличности

Технология обработки учетной информации - это:

________________________________________

последовательность действий бухгалтерских работников от приема документов до сдачи их в документы дня

движение документов для проверки реквизитов их заполнения

Принцип односторонней группировки балансовых счетов бухгалтерского учета означает, что:

________________________________________

в одном разделе банковского баланса могут присутствовать только активные счета

в одном разделе банковского баланса могут присутствовать как активные, так и пассивные счета

в одном разделе банковского баланса могут присутствовать только пассивные счета

Порядок учета и документооборота по одногородным дополнительным офисам кредитной организации разрабатывается:

________________________________________

Банком России

Минфином

самостоятельно кредитной организацией

Счета депо предназначены для учета:

________________________________________

бланков строгой отчетности, бланков акций, других документов и ценностей

депозитарных операций

операции приобретения-реализации различных финансовых активов

чужого имущества

основной деятельности банка

Публикуемый баланс составляется на основе баланса по счетам:

________________________________________

второго порядка

первого порядка

первого и второго порядка

Форма публикуемого баланса утверждается:

________________________________________

Правительством РФ

Банком России

кредитной организацией

Внесение изменений в книгу учета лицевых счетов клиентов осуществляется с разрешением:

________________________________________

руководителя кредитной организации

юриста кредитной организации

главного бухгалтера либо его заместителя

Организация документооборота по приходным кассовым операциям физических лиц допускает, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились:

________________________________________

после фактического поступления денег в кассу

до приема денег в кассу

документооборот не привязывается к порядку зачисления денег

Укажите документ оформления и учета кассовых операций, который формируется только вручную:

________________________________________

расчетный чек

денежный чек

объявление на взнос наличными

Погашаются неиспользованные денежные чеки по закрываемым счетам и по счетам, передаваемым в другую кредитную организацию:

________________________________________

главным бухгалтер или заместителем главного бухгалтера

кассиром

контролером

Расходным кассовым документом от клиента юридического лица является:

________________________________________

квитанция

денежный чек

расходный кассовый ордер

Для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из операционной кассы кредитной организации (филиала) другим кредитным организациям (филиалам) и внутренним структурным подразделениям, предназначен:

________________________________________

счет 20202

счет 20209

счет 20208

счет 20207

В случае несвоевременного или неправильного зачисления или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация выплачивают:

________________________________________

0,2 % от суммы платежного ордера

10% от суммы платежного ордера

проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Расчетный счет организации предназначен для:

________________________________________

зачисления выручки от реализации, поступлений не связанных с основным видом деятельности, погашения финансовых обязательств;

для финансирования за счет федерального бюджета (внебюджетных фондов).

хранения в течение определенного времени части средств предприятия;

отражения на них сумм кредита, выданного банком;

Назовите счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности:

________________________________________

408

407

406

405

Заполнение бланка платежного поручения осуществляется по форме:

________________________________________

0401060

определяется кредитной организацией самостоятельно

0401063

0401066;

Может ли отсутствие указания даты и места составления чека явиться признанием его недействительным:

________________________________________

нет

да

Заполнение бланка платежного требования осуществляется по форме:

________________________________________

0401063

0401061

определяется кредитной организацией самостоятельно

0401060

Банк, в котором открыт корреспондентский счет банка-респондента, называется:

________________________________________

банком филиала

головным банком

банком - респондентом

банком - корреспондентом

Банковский счет кредитной организации, открытый по месту нахождения филиала в подразделении расчетной сети Банка России на основании договора корреспондентского счета называется:

________________________________________

корреспондентским субсчетом

корреспондентским счетом

текущим счетом

Основанием для осуществления расчетных операций по корреспондентскому счету в банке-отправителе (в случае передачи расчетного документа на бумажном носителе) являются:

________________________________________

распечатанные бумажные копии электронных первичных документов

первые экземпляры расчетных документов клиентов и по собственным операциям банка - респондента и один экземпляр платежного поручения банка, составленный на их основе

первый экземпляр платежного поручения банка - отправителя и приложенные к нему экземпляры расчетных документов клиентов и по собственным операциям банка-отправителя

Операции между счетами (102, 103, 104) осуществляются при изменении:

________________________________________

типа акций

состава акционеров

организационно - правовой формы кредитной организации

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью учитывается на счете:

________________________________________

102

104

105

103

На обязательные резервы, депонированные кредитными организациями в Банке России:

________________________________________

проценты начисляются в размере двух ставок рефинансирования

проценты не начисляются

проценты начисляются в размере одной ставки рефинансирования

Величина имущества коммерческого банка составляет:

________________________________________

5-10% его активов

40-60 % его активов

60-80% его активов

Счета учета основных средств и нематериальных активов являются:

________________________________________

пассивными

активно-пассивными

активными

Учет арендатором (лизингополучателем) операций, связанных с получением имущества по договору финансовой аренды (лизинга) осуществляется на счете:

________________________________________

60804

47701

47501

Для учета имущества, приобретенного в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога до принятия кредитной организацией решения о его реализации или использовании в собственной деятельности предназначен счет:

________________________________________

61002

61008

61010

61009

61011

Назовите основной документ для бухгалтерии при отражении по предоставлению банком кредитов:

________________________________________

распоряжение кредитного отдела

срочные обязательства заемщика

кредитный договор

Резервы на возможные потери по кредитам и прочим размещенным средствам:

________________________________________

формируются по отдельным видам заемщиков

не формируются

формируются в обязательном порядке

В бухгалтерском балансе банке учет создаваемых резервов на возможные потери по счетам бухгалтерского учета осуществляется на основе решений:

________________________________________

управляющего банком или его заместителя

главного бухгалтера

кредитного комитета

Назовите документ, подтверждающий внесение вклада (депозита):

________________________________________

расходный кассовый ордер

договор банковского счета

чек

приходный кассовый ордер

Публичным процентными ставками считаются те, которые:

________________________________________

равны для всех банков-заемщиков

отражены во внутреннем документообороте банка

показаны в рекламных роликах по телевидению

публикуются в средствах массовой информации

Для обеспечения Банка России правами для работы с заложенными ценными бумагами банк - потенциальный заемщик должен иметь счет:

________________________________________

ссудный;

депо

репо

текущий

Основной документ банковского учета:

________________________________________

ФЗ от 10.07. 02 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

Положение ЦБР от 27.04.2007г. №302-П "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

ФЗ от 21.11.96 г. №129-ФЗ "О бухгалтерском учета"

Учетно-операционной работой в банке называется:

________________________________________

сбор, регистрация и обобщение информации в денежном выражении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех операций

совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведения бухучета

сбор, регистрация и обобщение информации в денежном выражении об обязательствах кредитных организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех операций

Предмет бухгалтерского учета:

________________________________________

активы и пассивы

имущество кредитных организаций;

обязательства и финансово кредитные операции

Правила документооборота и технология обработки учетной информации кредитной организацией разрабатывается:

________________________________________

самостоятельно

на основании приказа Минфина

на основании инструкции Банка России

Порядок использования получателем средств, зачисленных без соответствующих подтверждающих документов, определяет:

________________________________________

кредитная организация самостоятельно

кредитная организация по согласованию с клиентом.

Банк России

Мемориально-ордерная форма бухучета означает, что:

________________________________________

группировки однородных операций на счетах оформляются с указанием содержания операции, суммы, корреспонденции счетов

группировки однородных операций на счетах оформляются с указанием содержания операции и суммы

группировки однородных операций на счетах оформляются с указанием суммы и корреспонденции счетов

Банковская документация разрабатывается:

________________________________________

Банком России

Министерством Финансов

самостоятельно кредитной организацией.

План счетов кредитной организации предназначен для:

________________________________________

стимулирования к получению прибыли

сокращения финансовой и статистической отчетности

принятия управленческих решений

все вышеперечисленное

На балансовых счетах отражаются:

________________________________________

наличные и безналичные денежные средства

платежные документы

учет бланков строгой отчетности

Ведомость остатков по счетам составляется:

________________________________________

еженедельно

ежедневно

помесячно

Ежедневный баланс - составляется за истекший день:

________________________________________

до 12 часов местного времени на следующий рабочий день

до 10 часов местного времени на следующий рабочий день;

до 15 часов местного времени на следующий рабочий день

Лицевые счета клиентов печатаются применительно к действующим формам бланков в:

________________________________________

3-х экземплярах

одном экземпляре

2-х экземплярах

В мемориальные документы дня помещается:

________________________________________

второй экземпляр приходного кассового ордера

третий экземпляр приходного кассового ордера

первый экземпляр приходного кассового ордера

Для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся (загруженных) в банкоматах, которые принадлежат кредитной организации предназначен:

________________________________________

счет 20202

счет 20208

счет 20209

счет 20207

Расходным кассовым документом от клиента физического лица является:

________________________________________

денежный чек

расходный кассовый ордер

квитанция

Что означает проводка: Дебет 30109 (П) Кредит 20202 (А):

________________________________________

с корсчета банка-корреспондента выданы наличные деньги

в кассу банка поступили наличные деньги для зачисления на корсчет банка-корреспондента

из кассы банка переданы денежные средства для подкрепления кассы вне кассового узла банка

При частичной оплате расчетного документа банком используется платежный ордер формы:

________________________________________

0401066

0401065

0401060

Счета 405, 406, 407, 408 являются:

________________________________________

активно-пассивными.

активными;

пассивными;

Укажите номер счета "Расчетные документы, не оплаченные в срок":

________________________________________

90903

90901

90902

Бланки чеков учитываются в банках на :

________________________________________

балансовых счетах второго порядка

доверительных счетах второго порядка

внебалансовых счетах второго порядка

Укажите номер счета "Бланки строгой отчетности"

________________________________________

91207

91205

91206

Форма заявления на открытие аккредитива:

________________________________________

определяется кредитной организацией самостоятельно

0401066

0401063

0401067

0401060

Банковский счет, открытый кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России по месту нахождения головного офиса на основании договора корреспондентского счета называется:

________________________________________

корреспондентским счетом

корреспондентским субсчетом

текущим счетом

Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций ведутся по счету:

________________________________________

30104

30109

30102

30110

30111

Счетом "НОСТРО" является:

________________________________________

30110

10206

30109

30210

20209

Для формирования уставного капитала кредитной организации субъекта РФ можно использовать:

________________________________________

средства федерального бюджета

привлеченные средства

средства государственных внебюджетных фондов.

средства бюджета субъекта РФ

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО, сформированный за счет обыкновенных акций учитывается на счете:

________________________________________

104

102

105

103

Счет лизингодателя по вложению в операции финансовой аренды является:

________________________________________

пассивным

активно-пассивным

активным

Основные средства (кроме земельных участков) кредитной организации учитываются на счете:

________________________________________

60801

60404

60701

60401

60901

Счет арендных обязательств кредитной организации-арендатора (лизингополучателя) является:

________________________________________

активно-пассивным

активным

пассивным

Земельные участки, находящиеся в собственности кредитной организации, учитываются на счете:

________________________________________

60404

60401

60701

60801

60901

Величина резерва определяется как:

________________________________________

разница между ссудной задолженности заемщика, числящейся в учете на счетах по учету кредитов и прочих размещенных средств, и величиной кредитного риска в процентах

сумма ссудной задолженности заемщика, числящейся в учете на счетах по учету кредитов и прочих размещенных средств, и величиной кредитного риска в процентах

произведение ссудной задолженности заемщика, числящейся в учете на счетах по учету кредитов и прочих размещенных средств, на величину кредитного риска в процентах

К документам, подтверждающим юридическую правомочность заемщика, относят:

________________________________________

карточку образцов подписей и печати

баланс, отчет о прибылях и убытках и приложения к отчетности

кредитный договор

Размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, и его вариации устанавливает:

________________________________________

распоряжение кредитного отдела

экспертное заключение специалистов банка

кредитный договор

При предоставлении кредита между Банком России и банками заключается:

________________________________________

кредитный договор

договор банковского счета

генеральный кредитный договор

На пассивном счете учитываются:

________________________________________

наличные средства

доходы и прибыль банка

расходы и убытки

Ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам:

________________________________________

первого порядка

третьего порядка

второго порядка

Перевод денежных средств с корреспондентских счетов, открытых в учреждениях Банка России или других кредитных учреждений определяется:

________________________________________

приказом Минфина

договором кредитной организации и ее клиентом

нормативными актами Банка России

В основу группировки балансовых счетов положен принцип:

________________________________________

экономически однородного содержания и ликвидности

использование активно-пассивных счетов

однородности учитываемых ценностей, документов и сделок

Счета Плана разделены на:

________________________________________

шесть глав

семь глав

пять глав

Для открытия счета клиент предоставляет необходимые документы:

________________________________________

юридической службе банка

службе безопасности банка

бухгалтерии

В случае изменения наименования организации его прежняя чековая книжка:

________________________________________

подлежит обязательному возврату кредитной организации

не возвращается кредитной организации

переписывается заново

Сданные неиспользованные и погашенные денежные чековые книжки помещаются в:

________________________________________

мемориальные документы дня

кассовые документы дня

документы квартала

Вносителю после приема денег в кассу выдается:

________________________________________

третий экземпляр приходного кассового ордера

первый экземпляр приходного кассового ордера

второй экземпляр приходного кассового ордера

В мемориальные документы дня помещается:

________________________________________

третий экземпляр кассового журнала по расходу

второй экземпляр кассового журнала по расходу

первый экземпляр кассового журнала по расходу

Кассовый журнал по приходу по операциям вечерней кассы разрешается составлять в:

________________________________________

одном экземпляре

3 экземплярах

2 экземплярах

Бюджетный счет предназначен:

________________________________________

отражения на них сумм кредита, выданного банком;

хранения в течение определенного времени части средств предприятия;

для финансирования за счет федерального бюджета (внебюджетных фондов).

Счета 40503, 40603, 40703 открываются:

________________________________________

некоммерческим организациями.

коммерческим организациями;

индивидуальным предпринимателям;

Счета финансовым организациям открываются на:

________________________________________

внебалансовых счетах второго порядка;

доверительных счетах второго порядка;

балансовых счетах второго порядка.

Заполнение бланка аккредитива осуществляется по форме:

________________________________________

0401063

0401066;

определяется кредитной организацией самостоятельно

0401060

Для передачи ордерного чека передаточная надпись делается на:

________________________________________

первом листе чека;

реестре счетов чека

обороте чека

Счетом "ЛОРО" является:

________________________________________

20209

30210

30109

30110

10206

Корреспондентские счета банков - нерезидентов в рублях ведутся по счету:

________________________________________

30111

30109

30110

30104

30102

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России, учитываются на счете:

________________________________________

30206

30201

30204

30202

Счета по учету обязательных резервов в ЦБ РФ

________________________________________

пассивные

активные

активно-пассивные

Для учета инструментов, хозяйственных и канцелярских принадлежностей, основных средств ниже установленного лимита стоимости (10 тыс. руб.) предназначен счет:

________________________________________

61002

61011

61010

61008

61009

Учет операций с драгоценными металлами в физической форме осуществляется на счете:

________________________________________

301

474

203

613